Stock options caritative contribuições

Embora a doação de dinheiro para causas dignas seja algo que achamos ótimo, pode ser ainda maior para doar ações apreciadas em vez de dinheiro. As vantagens fiscais podem valer a pena. É como funciona. A primeira coisa que você precisa fazer é avaliar quanto tempo você manteve o estoque. As ações mantidas por um ano ou menos caem na categoria de curto prazo, enquanto as ações mantidas por mais de um ano são de longo prazo. Em seguida, descubra o valor justo de mercado das ações. Isto é o que você receberia se você vendeu o estoque no dia em que você fez a contribuição de caridade. Isso não significa que você tenha que vender o estoque então - apenas descubra seu valor nessa data. Com estoque mantido para curto prazo, você pode reivindicá-lo como uma contribuição e deduzir o valor de mercado justo menos o valor que apreciou desde que você o manteve. Na maioria dos casos, isso significa que sua dedução é basicamente sua base de custo inicial para o estoque. Por exemplo, se você comprou ações por 800, segurou-as por um ano ou menos e doou o pacote quando valia 1.000, você está olhando para uma dedução de 800. Não é um plano muito bom do ponto de vista fiscal. Mas, se a venda da ação no dia da contribuição resultaria em um ganho de capital de longo prazo (o que significa que você ocupou as ações por mais de um ano), geralmente pode deduzir o valor justo de mercado das ações doadas . Exemplo: você realizou 100 ações por mais de um ano e as ações valem 20 por cento no dia da sua doação. Sua dedução de contribuição de caridade é de 2.000 - não importa a que preço você comprou originalmente as ações. Considere que, se você comprou as ações há muito tempo em 5 por ação, seu ganho de capital ficaria no bairro de 1.500. Ao doar o estoque, não há ganhos para serem tributados. Aos 20, o imposto sobre 1.500 teria sido 300. Você está recebendo uma dedução por uma doação de 2.000, e pode simplesmente ignorar quaisquer impostos sobre a apreciação. Você pode passar o dedo no tio Sammy para os 300 em impostos que você teria pago se você realmente tivesse vendido o estoque e doado o dinheiro. Coisas poderosas, eh Mas, não esqueça: os planos mais bem planejados para contribuições de caridade podem voltar a você se você não detalhar suas deduções. Se você usar a dedução padrão, uma contribuição de bem-vinda de ações apreciadas pode não fornecer todos os benefícios fiscais que você espera. Obviamente, o desejo de fazer uma contribuição de caridade não deve ser exclusivamente impulsionado por impostos, mas é sempre bom receber o tratamento mais favorável ao imposto disponível. Como é feito Para doar ações, você só precisa transferir a propriedade das ações. Isso pode ser mais fácil dizer do que fazer, mas não se desanime. Seu corretor pode ajudá-lo com isso, como pode a instituição de caridade à qual você está planejando contribuir. Em alguns casos, você pode achar que a instituição de caridade possui uma conta com o mesmo corretor que você usa. Isso tornaria uma entrada de livro simples para o corretor para fazer a transferência. E assegure sua contribuição de caridade. Em outros casos, você pode ter que assinar as ações reais para a instituição de caridade. Isso pode ser um pouco mais um aborrecimento. Tanto para você quanto para a instituição de caridade. Se você estiver indo esta rota, certifique-se de que você tenha uma compreensão de como você transfere fisicamente partes de estoque. Talvez você possa conversar com sua instituição de caridade para abrir uma conta com seu corretor. Então você voltaria à simples transferência de livros. Vocês geralmente acham que as instituições de caridade são muito fáceis de trabalhar quando você lhes oferece uma doação. Finalmente, você pode considerar usar uma confiança de presente de caridade comercial como um canal entre você e a instituição de caridade. Esses trusts de presentes permitem transferir as ações para a confiança, tomar a dedução apropriada pelo valor apreciado das ações e, em seguida, escrever um cheque (da confiança) para a instituição de caridade para o valor da doação que você gostaria de fazer. Usar uma confiança de presente é especialmente útil quando você tem uma grande posição em um estoque (ou ações), mas você tem uma série de instituições de caridade que deseja favorecer com uma contribuição. Isso torna a documentação muito mais fácil de lidar. Muitos fundos de investimento têm esses tipos de fundos de presentes disponíveis. Um fundo comercial que usei no passado é o Fidelity Charitable Gift Fund. Você pode querer verificar isso (e outros), uma vez que eles oferecem algumas vantagens reais de um ponto de vista fiscal, administrativo e de investimento. Quais estoques a dar Se você estiver planejando doar ações, escolha cuidadosamente as ações que você dá. Os fatores que mais influenciam sua decisão são quanto tempo você realizou as ações dadas e se elas apreciaram ou não (e por quanto). Se um estoque realmente caiu em valor, por exemplo, você será melhor vendê-lo para que você possa reclamar a perda de capital em sua declaração de imposto. Então, se desejar, pode doar o produto da venda para gerar uma dedução de contribuição. Se o estoque que você doar apreciou consideravelmente, você realizará uma grande dedução de caridade. Ótimo. Mas, lembre-se de que suas deduções totais para este tipo de contribuição de caridade geralmente são limitadas a 30 da sua Renda Ajustada (AGI). E, mesmo que você possa transferir (mas não voltar) qualquer contribuição excedente por cinco anos, você não receberá a explosão mais atual para seu dinheiro se você contribuir demais. Lembre-se de que fazer uma contribuição de um estoque rides seu portfólio desse estoque. É isso que você quer fazer. Você pode considerar fazer uma contribuição de um estoque que não só tenha sido apreciado, mas também caiu do seu favor porque os fundamentos da empresa mudaram. Contribuir com um estoque que você realmente ama, pode ser uma ideia não muito boa, já que você perderá qualquer apreciação futura. A instituição de caridade provavelmente venderá o estoque que você doa assim que receber as ações. Então, dando uma pequena jóia que você encontrou, pensando que a instituição de caridade se beneficiará do seu crescimento futuro, pode não fazer tanto bem quanto você espera, e também não pode ser saudável para seu portfólio. Tudo é parte do processo de gerenciamento de seus investimentos e maximização de suas contribuições. É um ato de equilíbrio. Finalmente, se você tiver um vencedor que você acha que será um vencedor maior no futuro, você ainda pode fazer uma contribuição desse estoque e mantê-lo em seu portfólio. Como simplesmente recomprá-lo depois de fazer a contribuição de caridade. Isso custará-lhe reais dólares ao vivo para fazê-lo, mas você ainda pode se beneficiar muito no longo prazo. E você nem precisa esperar mais de 30 dias antes de comprá-lo de volta, já que as regras de venda de lavagem não se aplicam a ações vendidas com lucro. Um pensamento insensato Nós acreditamos que a doação de caridade é apenas mais uma parte da vida dos tolos. E é uma boa vida. Parte de ser um tolo está ajudando os outros - e as contribuições de caridade fazem exatamente isso. Se for feito corretamente, o único perdedor é Tio Sammy, e ele não está chateado por ser um perdedor aqui. Essas deduções são concedidas pela graça legislativa porque o governo percebe que tudo melhor quando muitos de nós contribuímos para nossas instituições de caridade favoritas. Então, se você pode fazer coisas boas com suas contribuições e economizar dinheiro de impostos ao mesmo tempo, é certamente algo a considerar. Lembre-se, no entanto, como com todas as questões relacionadas com impostos, sempre há detalhes a serem considerados relacionados a sua situação particular. Deveria ser aconselhável consultar a publicação do IRS 526 ou um profissional de impostos para informações adicionais, restrições e requisitos. Este fórum e as informações fornecidas aqui não devem ser invocados como um substituto para pesquisa independente para fontes originais de autoridade. O Motley Fool não fornece conselhos legais, contábeis, tributários ou outros profissionais. Se for exigida assistência jurídica, fiscal ou outra assistência especializada, os serviços de um profissional competente devem ser procurados. Em outras palavras, se você for auditado, não nos culpe. Planejamento Financeiro: Presentes O tratamento fiscal é o mesmo que é para doações de qualquer ação para uma instituição de caridade qualificada (os presentes de estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação, você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não ao seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra ESPP, o período de retenção começa no dia seguinte à compra de exercícios, enquanto que para ações restritas começa no dia seguinte à aquisição. Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os altos e baixos preços das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda esteja sujeito a revenda e restrições de transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (ver IRS Revenue Ruling 59-60. Que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em cada situação da empresa privada). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução. Com a sua declaração de imposto, você precisa enviar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não relacionada. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo, com ações não negociadas no Brasil com valor de 10.000 ou menos (ver Seção B, Parte 1), uma avaliação não é necessária, mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação. Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é até 30 de sua receita bruta ajustada (20 para fundações familiares), e você pode levar adiante os montantes sobre isso por cinco anos. O tratamento tributário do estoque de doações para fundos de doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas. Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta corretora de caridade, com o número DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação de lote específica. Alerta: para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela fundação de caridade (não quando você aprovar a transferência). Com o aumento da atividade de fim de ano em empresas de corretagem, você deve planejar seus estoques de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em curso com seu corretor para assegurar que a transferência aconteça. Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja outras FAQ. Com um presente de caridade de ações apreciadas realizadas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seriam se você fosse, em vez disso, vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Você pode (1) doar 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto. Stock: Você doa 100.000 em ações da empresa que você ocupou pelo menos um ano (10.000 ações negociadas em 10 por ação que você recebeu em 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de 100.000 resulta em economia de impostos de 40.000 (assumindo uma taxa de imposto federal combinada de 40 em sua renda). Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de 90.000 (100.000 menos a base do custo de 10.000), você paga 18.450 em impostos (15 impostos sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5), resultando em 81.550. Esse valor será menor se você desencadear a taxa de 20 impostos sobre os ganhos de capital e a sobretaxação de 3.8 Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias de impostos são 32.620 (40 de 81.550), 7.380 menos do que as economias de impostos com uma doação de estoque. Doação de ações Doação de dinheiro